1. Существуют две основные системы налогообложения. Общая система налогообложения (ОСН) и упрощённая система налогообложения (УСН). При ОСН вы оплачиваете следующие налоги: налог на добавленную стоимость (НДС -18% или 10%), налог на прибыль (20%), Налог на имущество (2,2%). Если ОСН выбирает ИП, то тогда вместо налога на прибыль он оплачивает Налог на доходы физических лиц (НДФЛ-13%).
2. При выборе УСН все вышеперечисленные налоги, не зависимо от того ООО Вы или ИП, заменяются единым налогом. Он составляет 6% при выборе объектом налогообложения статьи «доходы» или 10% при выборе объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
3. Вы можете при регистрации ООО или ИП сразу выбрать системой налогообложения УСН (см. п.2 ст.346.13 НК РФ). Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения ООО или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего переходу года (п.1 ст.346.13 НК РФ).
4. ЕНВД – система, применяемая при оказании некоторых услуг физическим лицам. Основной перечень услуг попадающих под ЕНВН указан в п.2. статьи 346.26 НК РФ, а так же утверждаются отдельно в каждом регионе. Особое внимание нужно обратить на то, что ЕНВД может приниматься и прекращаться нормативными актами, в случае прекращения Вы будете автоматически переедены на другую систему налогообраложения.
5. Для ИП также существует патентная система (см. гл.26.5 НК РФ). Она используется для определенных видов деятельности (бытовые услуги, розница, др), однако не принята в СПб.
6. Если Вы не ведете никакой деятельности по своему ООО или ИП, Вы все равно обязаны сдавать отчетность, так называемую «нулевку». Непредставление деклараций влечет за собой ответственность согласно ст.119 НК РФ. Когда Вы обратитесь к нам, в ЮК «Вероника», скажите, что Вы читали эту брошюру и мы предоставим Вам 50% скидку на подготовку бухгалтерской отчетности.
7. Какую отчетность и когда Вы должны предоставить при УСН: - ООО и ИП (если стоит на учете в ФСС как плательщик физлицам) до 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляются отчет в ФСС; - до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляется декларация по НДС и ЕНВД; - до 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляется декларация по налогу на прибыль (ИП не представляет); - до 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляется декларация по налогу на Имущество. Если имущество отсутствует, то обязанности по представлению декларации нет; - в течении 45 дней после окончания отчетного периода обязаны отчитаться в Пенсионный Фонд РФ; - ИП отправляет декларацию по Форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Какую отчетность и когда Вы должны предоставить при УСН: - ООО и ИП (если стоит на учете в ФСС как плательщик физлицам) до 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляются отчет в ФСС; - до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом представляется декларация по ЕНВД (если являются плательщиками ЕНВД, т.е совмещение нескольких режимов); - в течении 45 дней после окончания отчетного периода обязаны отчитаться в ПФ РФ; - до 25 марта текущего года представляется декларация по УСН за прошедший год.
9. Сведения о среднесписочной численности работников Вы должны представлять в налоговые органы по месту нахождения не позднее 20 января текущего года, а в случае создания или реорганизации организации - не позднее 20го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана или реорганизован (ст. 80 НК РФ).
10. Имейте в виду, деньги, находящиеся на расчетном счете ООО не принадлежат директору или учредителям. Они принадлежат ООО, поэтому, что бы их снять со счета надо иметь основание: выплата зарплаты, дивидендов, представительские расходы и др. Но если Вы ИП можно снять полученные на счет деньги (доход) или перевести их на другой счет.